《南方周末》 在美国深受欢迎的401K退休福利计划,是美国于1981年创立一种延后课税的退休金账户计划,美国政府将相关规定明订在国税法第401K条中,故简称为401K计划。 401K计划是自愿性质,劳工可依其个人需求自由选择政府核准过的个人退休金计划。内容为要求雇员定期拨钱至个人的退休计划,同时公司将拨部分资金至每位雇员的401K,直到雇员离职。而雇员可自行决定拨钱的数目多寡。 401K退休福利计划具体内容:401K计划由劳工雇主申请设立后,雇员每月提拨某一数额薪水(薪资的1%-15%)至其退休金账户。当劳工离职时可以选择将其中金额拨往一个金融机构的401k账户或是新公司的401K账户。 该提拨金可以从雇员的申报所得税中当扣除额,等到年老提领时再纳入所得课税。举例,某公司员工每月薪资为1000美元,参加401K计划每月提存薪资的5%(50美元),此时该员的每月薪资所得税扣缴基准则降至950美元。由于个人年轻时的所得税率往往较年老无所得时高,因此401K的各种赋税诱因吸引了许多劳工参与。另外当劳工提拨某一数额时公司雇主也须提拨一数额进该账户,但是该金额通常不是全额归劳工所有,若是没在公司任满规定年限,转换账户时雇主提拨的金额部分有权被扣下一部分罚金,此做法鼓励劳工长期在一家公司就业。 401K投资项目有颇多可以自由选择,可以是基金、股票、债券、存款、保证产品。但并非该账户所有钱都可以用于投资,每年美国国税局会规定可用于投资上限,如2007年时是上限15500美金。该账户的退休金在紧急时可以提前提领,但是60岁前提领者会被扣10%的惩罚金,而70岁开始则是强制提领否则会被扣总金额的50%罚金,这是为了避免过早或过晚提领的现象。
|